Tại 1 doanh nghiệp sản xuất nộp thuế theo phương pháp khấu trừ có tình hình như sau: (Tất cả TSCĐ đều trích khấu hao theo phương pháp đường thẳng)
Tài liệu năm báo cáo:
Số dư ngày 30/9 trên các tài khoản:
+ TK 211: 5.000.000.000 đ
+ TK 214: 900.000.000 đ
Số tiền khấu hao tháng 9 năm báo cáo là: 80.000.000 đồng
Dự kiến sự biến động TSCĐ của DN trong quý 4 năm báo cáo như sau:
Ngày 24 tháng 10, bộ phận XDCB sẽ bàn giao và đưa vào sử dụng một nhà kho mới xây dựng với nguyên giá là 181.350.000 đồng. Thời hạn tính khấu hao của nhà kho này là 15 năm.
Ngày 22 tháng 12, doanh nghiệp mua về và đưa vào sử dụng một TSCĐ mới có thời gian tính khấu hao 6 năm với giá mua chưa bao gồm thuế GTGT là 49.000.000 đồng, chi phí vận chuyển, lắp đặt chưa bao gồm thuế GTGT là 1.220.000 đồng; và đồng thời nhượng bán một TSCĐ đang sử dụng có nguyên giá là 93.700.000 đồng, số tiền khấu hao hàng năm là 7.440.000 đồng.
Tài liệu năm kế hoạch:
Ngày 12 tháng 1, doanh nghiệp nhượng bán một máy chuyên dụng có nguyên giá 52.080.000 đồng, số tiền khấu hao hàng năm là 5.208.000 đồng.
Trong tháng 8, doanh nghiệp mua về và đưa vào sử dụng một TSCĐ mới có thời gian tính khấu hao 08 năm với giá mua chưa bao gồm thuế GTGT là 31.792.000 đồng, chi phí vận chuyển, lắp đặt đã bao gồm thuế GTGT là 2.200.000 đồng (thuế suất thuế GTGT 10%) và đồng thời nhượng bán một TSCĐ đang sử dụng có nguyên giá là 81.000.000 đồng, số khấu hao luỹ kế là 76.500.000 đồng, số tiền khấu hao hàng năm là 9.000.000 đồng.
Yêu cầu:
1.Xác định số tiền khấu hao trong năm kế hoạch theo phương pháp song song.
2. Xác định hiệu suất sử dụng tài sản cố định năm kế hoạch; cho biết giá trị tổng sản lượng năm kế hoạch dự kiến là 15.264.678.000 đồng.